แอปคำนวณ VAT หายอดรวม ยอดก่อน พร้อมสูตรคิดง่ายๆ ใน 1 นาที

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คืออะไร?

ภาษีมูลค่าเพิ่ม คือภาษีการบริโภคที่เก็บจากผลิตภัณฑ์ ซึ่งจะถูกเก็บจากทุกขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทาน ตั้งแต่การผลิตจนถึงจุดขาย จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ใช้จ่ายเป็นต้นทุนของผลิตภัณฑ์ ลบด้วยต้นทุนวัสดุใดๆ ที่ใช้ในผลิตภัณฑ์ที่หักภาษีแล้ว อัตรามาตรฐานของภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คือ 10% แต่ปัจจุบันลดเหลือ 7% จนถึงวันที่ 30 กันยายน 2566 (เว้นแต่รัฐบาลจะขยายเวลาเพิ่มเติม)

สูตรคำนวน VAT

1. วิธีคำนวณราคาก่อน VAT จากราคาที่รวม VAT
   ราคาก่อน VAT  = ราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่ม x (100/107)
2. วิธีคำนวณ VAT จากราคาทั้งหมด
   VAT  = ราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่ม x (7/107)
3. วิธีคำนวณราคารวม VAT จากราคาก่อน VAT
   ราคารวม VAT = ราคาก่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม x 107%

ปัจจุบันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่ 7% ซึ่งหากอัตรามีการเปลี่ยนแปลง สูตรด้านบนก็จะต้องปรับเปลี่ยนตาม % ที่เปลี่ยนไป

ธุรกิจที่ได้รับการ ‘ยกเว้น’ VAT ตามกฎหมาย 

1. ผู้ประกอบกิจการขายสินค้าพืชผลทางการเกษตร สัตว์ไม่ว่ามีชีวิตหรือไม่มีชีวิต ปุ๋ย ปลาป่นอาหารสัตว์ ยาหรือเคมีภัณฑ์ที่ใช้สำหรับพืชหรือสัตว์ หนังสือพิมพ์ นิตยสาร หรือตำราเรียน
2. ผู้ประกอบกิจการขายสินค้าหรือให้บริการ ซึ่งไม่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมายและมีรายรับไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี
3. การให้บริการขนส่งในราชอาณาจักรโดยท่าอากาศยาน
4. การส่งออกของผู้ประกอบการในเขตอุตสาหกรรมส่งออกตามกฎหมายว่าด้วยการนิคมอุตสาหกรรมแห่งประเทศไทย
5. การให้บริการขนส่งน้ำมันเชื้อเพลิงทางท่อในราชอาณาจักร

จากด้านบนแม้ได้รับการยกเว้น VAT แต่ผู้ประกอบการสามารถแจ้งขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้หากต้องการ

ธุรกิจที่ ‘ไม่ต้อง’ จด VAT

1. ผู้ประกอบการที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี
2. ผู้ประกอบการที่ขายสินค้าหรือให้บริการที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมาย
3. ผู้ประกอบการที่ให้บริการจากต่างประเทศ และได้มีการใช้บริการนั้นในราชอาณาจักร
4. ผู้ประกอบการที่อยู่นอกราชอาณาจักรและเข้ามาประกอบกิจการขายสินค้าหรือให้บริการในราชอาณาจักรเป็นครั้งคราว (ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขของกรมสรรพากร)
5. ผู้ประกอบการที่ได้รับการประกาศจากกรมสรรพากร