คำนวณภาษีฟรีแลนซ์และอาชีพอิสระ ภ.ง.ด.90

คำนวณภาษีฟรีแลนซ์และอาชีพอิสระ ภ.ง.ด.90 ต้องจ่ายเท่าไหร่ ได้คืนเท่าไหร่

ฟรีแลนซ์ ขายของออนไลน์ รับจ้างทำเว็บ ออกแบบ เขียนบทความ ติวเตอร์ ช่างภาพ ฯลฯ — ถ้ารายได้รวมทั้งปีเกิน 60,000 บาท ต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปีถัดไป โดยใช้แบบ ภ.ง.ด.90 ตาม ประมวลรัษฎากร มาตรา 40(2) หลายคนไม่รู้ว่าตัวเองสามารถเลือก "หักเหมา 30%" หรือ "หักตามจริง" ก็ได้ และอาจได้เงินภาษีคืนจากภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% ที่ลูกค้าหักไว้ตลอดปี

โปรแกรมนี้ช่วยคำนวณภาษีเงินได้สุทธิ เปรียบเทียบทั้ง 2 วิธีหักค่าใช้จ่าย รวมค่าลดหย่อนทุกประเภท (ส่วนตัว คู่สมรส บุตร พ่อแม่ ประกันชีวิต/สุขภาพ SSF RMF Thai ESG กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ ดอกเบี้ยบ้าน บริจาค) และคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ขอคืนได้ ให้เห็นตัวเลขจริงภายใน 30 วินาที

ภาษีฟรีแลนซ์คืออะไร ใครต้องยื่น

ภาษีฟรีแลนซ์คือ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จัดเก็บจากรายได้ประเภทที่ 2 ตาม มาตรา 40(2) แห่งประมวลรัษฎากร ครอบคลุม

• ค่าจ้าง เหมาจ่าย ค่านายหน้า: งานอิสระทั่วไป เช่น กราฟิกดีไซน์ เขียนบทความ ติวเตอร์ นักแปล
• รายได้จากวิชาชีพ: ทนาย สถาปนิก วิศวกร ที่ปรึกษา แพทย์ (รับจ้าง)
• รายได้จากการขายของออนไลน์: ขายผ่าน Shopee Lazada Facebook Line ฯลฯ
• รายได้จากการทำคอนเทนต์: ยูทูบเบอร์ เฟซบุ๊กแฟนเพจ อินสตาแกรม ติ๊กต็อก

เกณฑ์ยื่น: รายได้ 1-60,000 บาท/ปี = ยื่นเพื่อลดหย่อน (ไม่มีภาษี) — 60,000-150,000 บาท/ปี = ยื่น มีภาษีรายได้ที่ต้องเสียน้อย — เกิน 150,000 บาท/ปี = ยื่น มีภาษีเต็มจำนวน ตามขั้นบันได 5%-35%

แบบฟอร์ม ภ.ง.ด.90 ยื่นผ่านเว็บกรมสรรพากร rdv.go.th ภายในมีนาคมของปีถัดไป เช่น รายได้ปี 2568 ยื่นภายใน 31 มี.ค. 2569

สูตรคำนวณภาษีฟรีแลนซ์

การคำนวณภาษีฟรีแลนซ์มี 5 ขั้นตอน

1. ค่าใช้จ่าย (เลือกวิธีเดียว)

• หักเหมา 30%: ไม่ต้องเก็บหลักฐาน ใช้ง่าย เหมาะคนทำงานฟรีแลนซ์ที่ไม่มีใบเสร็จค่าใช้จ่ายชัดเจน
• หักตามจริง: ใช้ค่าใช้จ่ายจริง เช่น ค่าอุปกรณ์ ค่าเดินทาง ค่าซอฟต์แวร์ ใบเสร็จต้องชัดเจน

2. เงินได้สุทธิ = รายได้ - ค่าใช้จ่าย

3. รวมค่าลดหย่อน (ตาม พ.ร.บ. 2566+)

• ส่วนตัว 60,000 บาท
• คู่สมรส 60,000 บาท (ถ้าสมรส ไม่มีรายได้)
• บุตร 30,000 บาท/คน (สูงสุดไม่จำกัดคน)
• พ่อแม่ 30,000 บาท/คน (สูงสุด 4 คน)
• ประกันสังคม — ตามจริง (ไม่เกิน 9,000 บาท/ปี)
• ประกันชีวิต + สุขภาพ รวมไม่เกิน 100,000 บาท
• SSF + RMF รวมไม่เกิน 500,000 บาท (แยกเพดานกองทุนละ 200,000)
• Thai ESG ไม่เกิน 300,000 บาท (นับรวมใน SSF/RMF 500,000)
• กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD) ไม่เกิน 500,000 บาท (นับรวม SSF/RMF)
• ดอกเบี้ยบ้าน ไม่เกิน 100,000 บาท
• บริจาค ไม่เกิน 10% ของเงินได้สุทธิหลังค่าใช้จ่าย
• Easy E-Receipt 50,000 บาท (ปี 2568 เท่านั้น)

4. เงินได้พึงประเมิน = เงินได้สุทธิ - ค่าลดหย่อนรวม

5. ภาษีตามขั้นบันได 8 อัตรา (พ.ร.บ. 2566+)

ภาษีก่อนเครดิต คำนวณแบบขั้นบันได (ไม่ใช่อัตราเดียวทั้งก้อน) แล้ว หักภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% ที่ลูกค้าหักไว้ — ถ้าหักเกิน = ได้คืน ถ้าหักน้อย = ต้องจ่ายเพิ่ม

วิธีใช้โปรแกรมคำนวณภาษีฟรีแลนซ์

1. กรอก รายได้รวมต่อปี เป็นบาท เช่น รายได้จากงานฟรีแลนซ์ทั้งปี
2. เลือก วิธีหักค่าใช้จ่าย — หักเหมา 30% หรือหักตามจริง
3. ถ้าเลือกหักตามจริง กรอก ค่าใช้จ่ายจริง ที่มีหลักฐานใบเสร็จ
4. กรอก ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ที่ลูกค้าหักไว้ตลอดปี (ดูจากใบ 50 ทวิ)
5. กรอก เบี้ยประกันสังคม ที่จ่ายตลอดปี (ถ้ามี)
6. เลือก สถานะสมรส และ จำนวนบุตร/พ่อแม่ ที่ดูแล
7. กรอก เบี้ยประกันชีวิต/สุขภาพ (รวมกันไม่เกิน 100,000)
8. กรอก กองทุน SSF/RMF/Thai ESG/PVD (รวมไม่เกิน 500,000)
9. กรอก ดอกเบี้ยบ้าน และ เงินบริจาค (ถ้ามี)
10. กด "คำนวณ" หรือเปลี่ยนค่าใดค่าหนึ่ง ระบบจะคำนวณใหม่ทันที

หน้าผลลัพธ์จะแสดง

• การ์ดผลลัพธ์หลัก — ภาษีที่ต้องจ่าย (สีแดง) หรือภาษีที่ได้รับคืน (สีเขียว)
• กริดผลย่อย — ค่าใช้จ่าย เงินได้สุทธิ ค่าลดหย่อนรวม ฐานภาษี อัตราเฉลี่ย
• ตารางรายละเอียด — แต่ละขั้นบันไดภาษี ค่าลดหย่อนแต่ละรายการ
• กราฟแท่ง — เปรียบเทียบภาษีก่อนใช้ลดหย่อน vs หลังลดหย่อน

ตัวอย่างการคำนวณ 4 เคส

เคส 1 — ฟรีแลนซ์มือใหม่ รายได้ 360,000 บาท/ปี

• รายได้ 360,000 บาท → หักเหมา 30% = 108,000 → เงินได้สุทธิ 252,000 บาท
• ลดหย่อนส่วนตัว 60,000 → ฐานภาษี 192,000 บาท
• ภาษี = 150,000 × 0% + (192,000 - 150,000) × 5% = 2,100 บาท

อัตราเฉลี่ยต่อรายได้: 0.58% ของรายได้รวม หรือ 1.31% ของฐานภาษี — เป็นมือใหม่ที่จ่ายน้อยมาก

เคส 2 — ฟรีแลนซ์มีรายได้จริงลดได้ รายได้ 360,000 บาท ใช้จริง 50,000

• ค่าใช้จ่าย 50,000 บาท (ตามจริง) → เงินได้สุทธิ 310,000 บาท
• ลดหย่อน 60,000 → ฐานภาษี 250,000 บาท
• ภาษี = 150,000 × 0% + (250,000 - 150,000) × 5% = 5,000 บาท

เคสนี้ใช้จริงลดได้แต่ยังเสียภาษีน้อยกว่าเคส 1 แค่ 3,000 บาท จริง ๆ แล้วเคส 1 (หักเหมา 30%) ดีกว่าเพราะเร็วและประหยัดเวลาเก็บใบเสร็จ

เคส 3 — ฟรีแลนซ์รายได้ดี 600,000 บาท มีหัก ณ ที่จ่าย + ประกันสังคม

• รายได้ 600,000 → หักเหมา 30% = 180,000 → สุทธิ 420,000
• ลดหย่อน: ส่วนตัว 60,000 + ประกันสังคม 9,000 + ประกันชีวิต 10,000 = 79,000
• ฐานภาษี 341,000 → ภาษี = 150,000 × 0% + 150,000 × 5% + 41,000 × 10% = 11,600 บาท
• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 18,000 (3% × 600,000) → ได้คืน 6,400 บาท

เคสนี้แสดงให้เห็นว่าถ้าลูกค้าหัก ณ ที่จ่าย 3% ตลอดปี ส่วนใหญ่จะเกินภาษีจริงและได้เงินคืน — ต้องยื่น ภ.ง.ด.90 เพื่อขอคืน

เคส 4 — ฟรีแลนซ์รายได้สูง 1.2M มีลดหย่อนเต็มที่

• รายได้ 1,200,000 → หักเหมา 30% = 360,000 → สุทธิ 840,000
• ลดหย่อน 60,000 + ประกัน 50,000 (life) + 15,000 (health) + 100,000 (SSF) + 50,000 (ดอกเบี้ยบ้าน) = 275,000
• ฐานภาษี 565,000 → ภาษี = 150,000 × 0% + 150,000 × 5% + 200,000 × 10% + 65,000 × 15% = 37,250 บาท
• ประหยัดจากลดหย่อน = ~50,000-70,000 บาท เทียบกับการไม่ลดหย่อน

เคสนี้แสดงให้เห็นว่าการวางแผนลดหย่อน SSF + ประกันชีวิต + สุขภาพ + ดอกเบี้ยบ้าน ช่วยลดภาษีได้หลักหมื่นต่อปี

วิธีอ่านผลลัพธ์

• ภาษีที่ต้องจ่าย (สีแดง): ตัวเลขบวก หมายถึงต้องจ่ายเพิ่มในเดือน มี.ค. ปีถัดไป
• ภาษีที่ได้รับคืน (สีเขียว): ตัวเลขลบ หมายถึงกรมสรรพากรจะโอนเงินคืนเข้าบัญชีภายใน 30-90 วัน
• อัตราเฉลี่ย: ภาษีรวม ÷ รายได้รวม — ถ้าต่ำกว่า 3-5% แสดงว่าโครงสร้างรายได้ดี
• ภาษีที่ประหยัด: ผลต่างระหว่างภาษีเต็มจำนวนกับภาษีหลังลดหย่อน
• ตารางขั้นบันได: ภาษีแต่ละช่วง เช่น 0% ใน 150,000 แรก 5% ใน 150,000-300,000 ฯลฯ

กราฟแท่งเปรียบเทียบภาษีก่อน/หลังลดหย่อน ช่วยให้เห็นชัดว่าการลดหย่อนแต่ละประเภทช่วยประหยัดได้เท่าไหร่

ข้อสมมติฐานและข้อจำกัด

• หักเหมา 30% ใช้ได้กับรายได้ ม.40(2) เท่านั้น รายได้ประเภทอื่น เช่น ม.40(1) เงินเดือน หรือ ม.40(3)-(8) ใช้เกณฑ์ต่างกัน
• ไม่รวมรายได้ประเภทอื่น โปรแกรมคำนวณเฉพาะรายได้ฟรีแลนซ์ ถ้ามีรายได้เงินเดือนด้วยต้องคำนวณแยกแล้วรวม
• ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ถ้าฟรีแลนซ์รายได้เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี ต้องจด VAT และยื่น ภ.พ.30 ด้วย
• เพดานลดหย่อนเปลี่ยนได้ ตามกฎกระทรวงประจำปีภาษี เช่น Easy E-Receipt มีเฉพาะปี 2568 เท่านั้น
• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% ลูกค้าหักให้เมื่อจ่ายเงินค่าจ้าง ฟรีแลนซ์ที่รับเงินจากบริษัทจะมี ถ้ารับจากบุคคลธรรมดามักไม่มี
• ภาษีต่อปี ไม่ใช่ภาษีรายเดือน ตัวเลขทั้งหมดคำนวณจากรายได้ต่อปี ถ้าจะยื่นรายเดือน (กรณีหัก ณ ที่จ่ายจากลูกค้า) ให้ใช้แบบ ภ.ง.ด.3 แทน

เคล็ดลับลดภาษีฟรีแลนซ์

• เลือกหักเหมา 30% ถ้าไม่มีใบเสร็จครบ ประหยัดเวลาเก็บหลักฐาน ใช้ได้เสมอ ยกเว้นค่าใช้จ่ายจริงสูงกว่า 30% ของรายได้
• ลงทุน SSF/RMF/Thai ESG สิ้นปีภาษี ตัดยอดลดหย่อนเพิ่ม 30,000-500,000 บาท ช่วยลดภาษีได้หลักพันถึงหลักหมื่น
• ซื้อประกันชีวิต/สุขภาพ ลดหย่อนรวมได้ 100,000 บาท ถ้ามีครอบครัว ทำประกันสุขภาพลูกด้วย
• ตรวจสอบใบ 50 ทวิ ทุกใบ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% ที่ลูกค้าหักให้ ต้องนำมาเครดิตตอนยื่น ถ้าไม่ได้ใบ ต้องขอจากลูกค้า
• เก็บค่าใช้จ่ายตามจริงให้ครบ ค่าอุปกรณ์ ค่าเดินทาง ค่าซอฟต์แวร์ ค่าเน็ต ฯลฯ เก็บใบเสร็จทุกครั้ง ใช้แอปเก็บภาษีได้
• ยื่นภาษีทันทีเปิด ภ.ง.ด.90 ต้นเดือนมกราคม กรมสรรพากรเปิดให้ยื่น ยื่นเร็วได้เงินคืนเร็ว ภายใน 30 วันถ้าไม่มีปัญหา
• ถ้ารายได้ใกล้ 1.8M ระวัง VAT รายได้เกิน 1.8 ล้าน/ปี ต้องจดทะเบียน VAT คำนวณรายได้สะสมทุกปี
• เช็คสถานะการยื่นทุกปี ใช้ rdv.go.th > ตรวจสอบการยื่นภาษี ถ้าลืมยื่นจะมีเบี้ยปรับ 10% + ดอกเบี้ย 1.5%/เดือน

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

หักเหมา 30% vs หักตามจริง เลือกอะไรดี?

ถ้าไม่มีใบเสร็จครบ หักเหมา 30% ง่ายกว่าและคุ้มกว่า 95% ของกรณี แต่ถ้าค่าใช้จ่ายจริงเกิน 30% ของรายได้ เช่น รายได้ 500,000 แต่ค่าใช้จ่าย 200,000 (40%) ควรเลือกหักตามจริง ลองคำนวณทั้ง 2 แบบในโปรแกรมเพื่อเปรียบเทียบ

ฟรีแลนซ์ต้องยื่นภาษีทุกปีไหม ถ้าไม่เกิน 60,000?

ไม่จำเป็น แต่แนะนำให้ยื่นเพื่อลดหย่อน ถ้ารายได้ไม่ถึงเกณฑ์ยื่น กรมสรรพากรไม่บังคับ แต่การยื่น ภ.ง.ด.90 ทุกปีจะสร้างประวัติภาษีดี และใช้ลดหย่อนประกันสังคม ประกันชีวิตได้

ได้เงินภาษีคืนเมื่อไหร่?

ประมาณ 30-90 วันหลังยื่น ถ้ายื่นผ่าน rdv.go.th และไม่มีปัญหา ได้เงินคืนผ่านพร้อมเพย์หรือโอนเข้าบัญชีภายใน 1-3 เดือน ถ้ายื่นด้วยกระดาษที่สำนักงานสรรพากร อาจใช้เวลา 2-6 เดือน

ลูกค้าหัก ณ ที่จ่าย 3% แต่ไม่ได้ใบ 50 ทวิ ทำอย่างไร?

ขอสำเนาใบ 50 ทวิ จากลูกค้า ใบ 50 ทวิ (ใบรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย) เป็นหลักฐานสำคัญ ถ้าลูกค้าไม่ออกให้ภายใน 15 วันหลังหัก สามารถร้องเรียนกรมสรรพากรได้ แต่ถ้าหักไว้จริง คุณมีสิทธิ์เครดิตภาษีได้

ใช้บัตรเครดิตส่วนตัวจ่ายค่าอุปกรณ์ ลดหย่อนได้ไหม?

ได้ ถ้าเป็นค่าใช้จ่ายเพื่อทำงานฟรีแลนซ์ เช่น ซื้อโน้ตบุ๊ก กล้อง ไมโครโฟน ค่าซอฟต์แวร์ ฯลฯ แต่ต้องมีใบเสร็จ และใช้ในงานฟรีแลนซ์เท่านั้น ถ้าใช้ส่วนตัวด้วยต้องแบ่งสัดส่วน

ขายของออนไลน์ ต้องเสียภาษีเพิ่มไหม?

เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น Shopee Lazada หักค่าธรรมเนียมการขาย แต่ไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย (ยกเว้นรายได้ต่อครั้งเกิน 1,000 บาทในบางกรณี) ฟรีแลนซ์ขายของออนไลน์ใช้ ม.40(8) แต่สามารถเลือก ม.40(2) ได้เช่นกันเพื่อหักเหมา 30%

คำนวณภาษีเสร็จแล้ว ยื่น ภ.ง.ด.90 ผ่าน rdv.go.th ได้เลย อย่าลืมตรวจสอบใบ 50 ทวิ และลดหย่อนให้ครบทุกประเภท